Verovähennykset toiminimelle – Mitä saa vähentää ja mitä ei?

Toiminimiyrittäjän verovähennykset ovat tärkeä etu yritystoiminnassa ja yrittäjän kannattaakin hyödyntää kaikki mahdolliset verovähennyskelpoiset kulut. Verovähennyksellä tarkoitetaan verotettavasta tulosta vähennettävää todellisia kuluja vastaavaa rahamäärää. Näin ollen verovähennyksen avulla verotettava summa pienenee, mikä myös vähentää maksettavien verojen määrää. Verovähennyksen saamisessa yrittäjän tulee muistaa, että kaikki kuitit ja tositteet tulee toimittaa joko kirjanpitäjälle tai kirjanpitosovellukseen liiketoimintaan liittyvistä menoista.

Tässä artikkelissa käymme muistinvirkistykseksi läpi tyypillisiä toiminimiyrittäjän verovähennyskelpoisia kuluja.

Verovähennykset – Mitä yrittäjä voi vähentää?

Pääsääntöisesti verovähennyksiksi lasketaan vain sellaiset kulut, jotka liittyvät tulon hankintaan ja säilyttämiseen. Näitä kuluja ovat esimerkiksi myyntiyrityksessä kaikki myytäväksi ostettavat tuotteet ja tuotantoyrityksessä kaikki myytävien tuotteiden raaka-aineet ja valmistukseen tarvittavat koneet ja laitteet.

On olemassa myös muitakin kuluja, joita yrittäjä voi laittaa vehovähennyksiksi. Esimerkiksi yrityksen liiketoiminnan pyörittämiseen hankitut tarvikkeet kuuluvat näihin kuluihin. Näitä ovat muun muassa yrityksen perustamiskulut, toimistotarvikkeet, työvälineet, ammattikirjallisuus sekä omaan toimialaan liittyvien järjestöjen jäsenmaksut.

Lain mukaan kerralla kuluksi voidaan vähentää  hankintahetkellään sellainen käyttöomaisuus, jonka:

  1. a) arvioitu käyttöikä on enintään kolme vuotta, tai
  2. b) hankintameno on korkeintaan 850 euroa (alv 0%), jolloin kyseessä̈ on pienhankinta.

Yrittäjän on syytä ottaa huomioon, että verovuoden aikana pienhankintoina saa vähentää enintään 2500 euroa.

Markkinointi- ja edustuskulut

Markkinointimenot voivat tarkoittaa toiminimiyrittäjälle niin lehti-ilmoitusta kuin myös markkinointitoimiston kautta hankittua digitaalista markkinointia. Mainontakulut voidaan pääsääntöisesti hyväksyä verovähennyksiin. Myös liikelahjoista tai mainostilaisuuksista koituvat kulut katsotaan vähennyskelpoisten kulujen joukkoon.

Verohallinnon ilmaisun mukaan edustusmenoksi katsotaan sellaiset asiakkaisiin tai liikekumppaneihin kohdistuvat menot, jotka aiheutuvat vieraanvaraisuudesta tai muusta huomaavaisuudesta. Käytännössä näitä ovat esimerkiksi edustusmatkakulut, ravintolamenot, tarjoilut tai tilavuokrat.

Ero markkinointikulujen ja edustuskulujen välillä on, että markkinointikuluista voidaan vähentää arvonlisävero kokonaan ja ne ovat verotuksessa 100 %:sti vähennyskelpoisia, kun taas edustuskuluissa arvonlisäveroa ei voi vähentää ollenkaan ja verotuksessa ne ovat vähennyskelpoisia vain 50 %:sti.

Toimitilat tai työhuonevähennys

Kaikilla yrittäjillä ei ole erillisiä toimitiloja, jolloin töitä tehdään omassa asunnossa. Tällöin yrittäjä on oikeutettu vähennyksiin joko työtilan todellisten kulujen tai Verohallinnon vahvistaman euromääräisen työhuonevähennyssumman mukaisesti. Moni yrittäjä laskee verovähennykset työtilan todellisten kulujen mukaan, vaikka tämä vaatii hieman enemmän aikaa ja työtä.

Matkakujen verovähennykset

Jos toiminimiyrittäjän matkakulut liittyvät yrityksen liiketoimintaan, voidaan ne silloin hyväksyä verovähennyksiksi. Oman auton käytöstä elinkeinotoimintaan liittyy muutama huomioon otettava asia. Kun omaa autoa käytetään elinkeinotoimintaan, täytyy myös katsoa, kuinka paljon auto on liiketoiminnan käytössä suhteessa muuhun käyttöön, kuten henkilökohtaisiin ajoihin. Tehdyistä ajoista kannattaa tehdä huolellinen selvitys ajopäiväkirjaan.

Verottaja katsoo auton kuuluvan yksityishenkilön nimiin, jos vain alle puolet vuoden aikana tehdyistä ajoista on elinkeinotoiminnan ajoa. Tällöin verotettavasta tuloksesta vähennetään kilometrikorvaukset yrittäjän oman auton käytöstä työajoihin.

Mikäli yrittäjän autolla ajamista kilometreistä yli puolet on työajoja, kulkuneuvo katsotaan yrityksen omaisuudeksi. Näin ollen kirjanpitoon merkitään autosta syntyvät kulut, kuten muun muassa polttoaineet, poistot, vakuutukset ja huollot. Verotuksessa yksityiskäytön osuus oikaistaan pois.

Autokulujen verovähennyksistä kannattaa lukee lisätietoja Verohallinnon verkkosivuilta.

Autokulujen arvonlisäveron vähentämisessä on myös merkitystä sillä, onko käytössä pakettiauto vai henkilöauto.

Kirjanpitokulut

Mikäli yrittäjä tekee kirjanpidon itse, voi hän laittaa verovähennyksiin ohjelmasta aiheutuvat kulut. Ulkopuolisen kirjanpidon kulut ovat luonnollisesti myös verovähennyksiin kuuluvia kuluja. Vaikka kirjanpito olisi ulkoistettu, on yrittäjän hyvä olla itsekin perillä kirjanpidon perusteista, kuten tässä artikkelissa kerrotuista verovähennyksistä.

Työvaatteiden verovähennykset

Työvaatteet voidaan vähentää verotuksessa, mikäli niitä ei voi käyttää muualla kuin töissä. Jos vaatteita voidaan pitää vapaa-ajalla, ne ovat elantomenoja ja näin ollen verovähennyskelvottomia. Tässä ovat poikkeuksena vaatteet, jotka katsotaan markkinointikuluiksi. Markkinointikulua ovat muun muassa työvaatteet, joihin on painettu yrityksen logo.

Esimerkiksi rakennusalalla työskentelee henkilö, jolla on huomiovärityksellä varustetut vaatteet, turvajalkineet sekä kuulosuojaimet, suojakypärä ja lasit. Nämä kaikki ovat verovähennyskelpoisia, koska ne ovat työturvallisuuslaissa määritelty työnantajan velvollisuuksiin.

Ps. Yllämainittuihin verovähennyksiin liittyvä lainsäädäntö sisältää paljon poikkeuksia, joten verovähennysten kelpoisuus kannattaa aina varmistaa vielä Verottajan sivuilta tai kirjanpidon asiantuntijalta.

Toivottavasti artikkelistamme oli hyötyä sinulle!

    Automatisoi kirjanpitosi

    UKKO Pron automatisoitu kirjanpitopalvelu toiminimille vapauttaa Sinulta aikaa omaan osaamiseesi.

    Lisää blogikirjoituksia

    Katso kaikki kirjoitukset